A劳务差遣公司，选用简易计税，2018年10月份收取劳务差遣费2000万元（含税），付出劳务差遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1200万元。

　　注：依据总局公告2016年第23号规则，依照现行政策规则适用差额交税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、 税务总局还有规则的在外），交税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，经过新系统中差额交税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额交税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

　　借：银行存款 2000

　　贷：主营业务收入 1904.76

　　应交税费——简易计税（计提） 95.23

　　借：主营业务成本 1 200

　　贷：应付员工薪酬 1 200

　　借：应付员工薪酬 1 200

　　贷：银行存款 1 200

　　借：应交税费——简易计税（扣减）57.14

　　贷：主营业务成本 57.14

　　注：依据财会[2016]22号差额交税的账务处理：企业发作相关成本费用答应扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规则企业发作相关成本费用答应扣减销售额的，发作成本费用时，按应付或实践付出的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付收据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭据且交税义务发作时，依照答应抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费— —简易计税”科目（小规模交税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。